Ehepartner im Midijob anstellen: Statusprüfung, Kosten und Steuer

Was gilt, wenn der Arbeitgeber der eigene Ehepartner ist

Für den Übergangsbereich selbst gibt es keine Sonderregel: Verdient der Ehepartner regelmäßig 603,01 bis 2.000 Euro im Monat, ist es ein Midijob mit reduzierten Arbeitnehmerbeiträgen, genau wie bei jedem anderen Arbeitgeber. Besonders ist nur die Vorfrage, ob überhaupt eine Beschäftigung vorliegt. Zwischen Eheleuten kann Mitarbeit im Betrieb auch familienhafte Mithilfe sein, die auf der ehelichen Gemeinschaft beruht und nicht versicherungspflichtig ist. Genau diese Abgrenzung prüfen Sozialversicherung und Finanzamt.

Dasselbe gilt für eingetragene Lebenspartner und für Abkömmlinge des Arbeitgebers, also Kinder, Adoptivkinder und Enkel. Stief- und Pflegekinder zählen nicht dazu.

Die Statusfeststellung läuft automatisch

Seit 2005 muss der Arbeitgeber in der Anmeldung zur Sozialversicherung angeben, ob der Beschäftigte sein Ehegatte, Lebenspartner oder Abkömmling ist (Paragraf 28a Abs. 3 SGB IV). Dafür gibt es das Statuskennzeichen 1; das Kennzeichen 2 steht für geschäftsführende Gesellschafter einer GmbH. Das Kennzeichen gilt auch für Minijobs.

Geht eine solche Anmeldung ein, muss die Krankenkasse als Einzugsstelle von Amts wegen die Statusfeststellung bei der Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund beantragen (Paragraf 7a Abs. 1 Satz 2 SGB IV). Der Ablauf:

• Feststellungsbogen. Die Rentenversicherung schickt dem Betrieb einen Fragebogen zu Arbeitsvertrag, Arbeitszeit, Weisungen, Entgelt und Mitarbeit an der Unternehmensleitung. Beizufügen ist in der Regel der Arbeitsvertrag.
• Anhörung. Vor der Entscheidung teilt die Clearingstelle mit, wie sie entscheiden will, und gibt Gelegenheit zur Stellungnahme.
• Bescheid. Die Entscheidung bindet die anderen Sozialversicherungsträger. Das Verfahren ist gebührenfrei und dauert erfahrungsgemäß einige Wochen bis wenige Monate.
• Bis dahin rechnet der Betrieb ganz normal als Midijob ab und führt die Beiträge ab.

Die Prüfung ist kein Misstrauensvotum, sondern ein Schutz: Wer jahrelang Beiträge zahlt und erst beim Antrag auf Arbeitslosengeld oder Krankengeld erfährt, dass nur familienhafte Mithilfe vorlag, bekäme keine Leistung und müsste die Erstattung der Beiträge betreiben (Paragraf 26 SGB IV). Der Feststellungsbescheid klärt das gleich zu Beginn.

Woran eine echte Beschäftigung erkannt wird

Sozialversicherung und Finanzamt fragen am Ende dasselbe: Würde der Betrieb mit einer fremden Kraft genauso verfahren? Die Kriterien der Rechtsprechung des Bundessozialgerichts und der Einkommensteuer-Richtlinien (R 4.8 EStR, Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen) lassen sich so zusammenfassen:

Beim Lohnkonto hat die Frage nach dem Konto an Gewicht verloren: Eine Überweisung auf ein gemeinsames Konto der Eheleute schadet nach heutiger Rechtsprechung nicht mehr automatisch, eindeutiger ist aber ein eigenes Konto des Ehepartners. Für die Arbeitszeit empfehlen sich Stundennachweise, auch wenn das Mindestlohngesetz sie im Midijob nicht in jeder Branche vorschreibt. Zum Mindestlohn von 13,90 Euro deckt ein Midijob von 1.000 Euro höchstens 71,9 Stunden im Monat ab; mehr vereinbarte Arbeit mit gleichem Lohn wäre ein Mindestlohnverstoß.

Was der Midijob den Haushalt kostet

Beim Ehegatten-Arbeitsverhältnis ist es sinnvoll, Betrieb und Haushalt zusammen zu betrachten. Der Betrieb zahlt Lohn und Arbeitgeberanteil, beim Ehepartner kommt der Lohn abzüglich seiner eigenen Beiträge an. Was als Beitrag die Familie verlässt, ist die Summe aus beiden Anteilen:

Euro pro Monat, 2026, gesetzlich versichert, durchschnittlicher Zusatzbeitrag 2,9 Prozent, Ehepartner mit einem Kind. Ohne Kind steigt der Anteil des Ehepartners um den Kinderlosenzuschlag, bei 1.000 Euro auf 125,33 Euro. Kosten Betrieb ohne Umlagen U1, U2, Insolvenzgeldumlage und Unfallversicherung, siehe Arbeitgeberkosten im Midijob. Berechnet mit der Rechenlogik dieser Seite.

Typisch für den Übergangsbereich: Am unteren Rand trägt der Betrieb fast die ganze Last, der Ehepartner zahlt bei 603,01 Euro nichts. Nach oben verschiebt sich das, bis bei 2.000 Euro beide je 423,00 Euro tragen. Die Lohnsteuer hängt von den Steuerklassen der Eheleute ab (III/V, IV/IV oder IV mit Faktor) und wird mit der gemeinsamen Steuererklärung ohnehin abschließend berechnet.

Der echte Steuereffekt

Das Ehegatten-Arbeitsverhältnis gilt als Steuersparmodell. In der Zusammenveranlagung ist der Effekt aber kleiner als oft angenommen, weil derselbe Lohn zweimal in derselben Steuererklärung auftaucht: beim Betrieb als Betriebsausgabe, beim Ehepartner als Arbeitslohn. Beides hebt sich auf. Übrig bleiben drei Posten:

• Der Arbeitgeberanteil ist Betriebsausgabe, beim Ehepartner aber steuerfrei (Paragraf 3 Nr. 62 EStG).
• Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro im Jahr (Paragraf 9a EStG) mindert den Arbeitslohn, ohne dass Werbungskosten nachgewiesen werden müssen.
• Die eigenen Beiträge des Ehepartners zur Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung sind als Vorsorgeaufwendungen weitgehend abziehbar.

Beispiel 1.000 Euro: Das zu versteuernde Einkommen des Paares sinkt um 4.122,60 Euro plus den abziehbaren Teil der 1.442,52 Euro eigenen Beiträge. Selbst bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent bringt das weniger als die 4.335,12 Euro, die an die Sozialversicherung gehen. Hinzu kann bei Gewerbetreibenden eine geringere Gewerbesteuer kommen, die über die Anrechnung nach Paragraf 35 EStG bei üblichen Hebesätzen aber weitgehend wieder aufgezehrt wird. Die Rechnung geht also nur auf, wenn der Versicherungsschutz selbst einen Wert hat. Ob der Midijob beim Ehepartner eine Steuererklärung nötig macht, klärt der Artikel Midijob und Steuererklärung.

Was der Ehepartner dafür bekommt

Eigene Krankenversicherung. Mit dem Midijob wird der Ehepartner Pflichtmitglied der gesetzlichen Krankenversicherung. War er vorher beitragsfrei über den Unternehmer familienversichert, endet diese Familienversicherung. Für den Haushalt ist der Kassenschutz dann nicht neu, neu sind der Anspruch auf Krankengeld und eine eigene Mitgliedschaft, die auch nach einer Trennung bleibt.

Wenn der Unternehmer privat versichert ist, sieht es anders aus: Eine Familienversicherung gibt es dann nicht, der Ehepartner braucht eine eigene Versicherung. Der Midijob macht ihn gesetzlich pflichtversichert, bei 1.000 Euro für zusammen 180,20 Euro Kranken- und Pflegebeitrag im Monat, wovon er selbst 59,96 Euro trägt. Ab dem 55. Geburtstag gilt allerdings eine Sperre: Wer dann versicherungspflichtig wird, bleibt versicherungsfrei, wenn er in den letzten fünf Jahren nicht gesetzlich versichert war und mindestens die Hälfte dieser Zeit versicherungsfrei, befreit oder hauptberuflich selbstständig war; die Ehe mit einer solchen Person steht dem gleich (Paragraf 6 Abs. 3a SGB V). Mehr dazu im Artikel Krankenversicherung im Midijob.

Rentenansprüche. Die Entgeltpunkte werden im Übergangsbereich aus dem vollen Brutto berechnet (Paragraf 70 Abs. 1a SGB VI). Ein Jahr mit 1.000 Euro im Monat bringt 0,2310 Entgeltpunkte, beim aktuellen Rentenwert von 42,52 Euro rund 9,82 Euro Monatsrente je Beschäftigungsjahr. Dazu kommen Pflichtbeitragszeiten, die für die Erwerbsminderungsrente und die Riester-Förderung zählen. Einzelheiten im Artikel Midijob und Rente.

Arbeitslosenversicherung. Endet die Beschäftigung, etwa weil der Betrieb schließt, kann nach mindestens zwölf Monaten Beitragszeit Anspruch auf Arbeitslosengeld bestehen. Gerade hier zahlt sich der Feststellungsbescheid aus.

Checkliste für den Start

• Schriftlichen Arbeitsvertrag vor Arbeitsbeginn schließen: Tätigkeit, wöchentliche Arbeitszeit, Stundenlohn oder Monatslohn, Urlaub, Kündigungsfristen.
• Lohn am Mindestlohn prüfen und die Stunden aufzeichnen.
• Anmeldung bei der Krankenkasse des Ehepartners mit Statuskennzeichen 1 und Personengruppe 101, den Feststellungsbogen der Rentenversicherung vollständig beantworten.
• Lohn jeden Monat pünktlich überweisen, am besten auf ein eigenes Konto des Ehepartners, und Lohnsteuer sowie Beiträge abführen.
• Keine Sonderleistungen, die einer fremden Kraft nicht gewährt würden; Gehaltserhöhungen wie bei Fremden begründen.
• Vorher prüfen, was der Wechsel aus der Familienversicherung oder der privaten Versicherung für den Ehepartner bedeutet.

Wer nicht sicher ist, ob sich Midijob oder Minijob besser eignet, findet den Vergleich im Artikel Minijob oder Midijob. Die Pflichten des Betriebs als Arbeitgeber fasst die Arbeitgeber-Checkliste zusammen.

Die wichtigsten Punkte in Kurzform

• Ein Midijob beim Ehepartner ist zulässig und folgt den normalen Regeln des Übergangsbereichs, wenn ein echtes Arbeitsverhältnis vorliegt.
• Die Anmeldung mit Statuskennzeichen 1 löst automatisch eine Statusfeststellung der Deutschen Rentenversicherung Bund aus (Paragraf 7a Abs. 1 Satz 2 SGB IV).
• Vertrag, Durchführung und Lohn müssen dem Fremdvergleich standhalten; Extras wie ein Firmenwagen können die Anerkennung kippen.
• Bei 1.000 Euro Brutto kostet der Midijob den Betrieb 1.241,05 Euro, der Ehepartner zahlt 120,21 Euro, zusammen 361,26 Euro Beiträge im Monat.
• Steuerlich bleiben vor allem Arbeitgeberanteil, Pauschbetrag und Vorsorgeaufwendungen; der Hauptnutzen ist der eigene Versicherungsschutz.

Häufige Fragen

Weiterlesen

• Midijob-Rechner 2026: Netto, Beiträge und Arbeitgeberkosten berechnen
• Arbeitgeberkosten im Midijob: Aufschlag, Umlagen und Unfallversicherung
• Familienversicherung und Midijob: wann sie endet
• Dienstwagen im Midijob
• Minijob oder Midijob: der Vergleich

Rechtsgrundlagen und Quellen: Paragraf 7a Abs. 1 Satz 2 SGB IV (obligatorische Statusfeststellung bei Ehegatten, Lebenspartnern und Abkömmlingen, Antrag der Einzugsstelle), Paragraf 28a Abs. 3 SGB IV (Angaben in der Meldung), Paragraf 26 SGB IV (Erstattung zu Unrecht entrichteter Beiträge), Paragraf 20 Abs. 2 und 2a SGB IV (Übergangsbereich), Paragraf 6 Abs. 3a SGB V (Versicherungsfreiheit ab 55), Paragraf 70 Abs. 1a SGB VI (Entgeltpunkte im Übergangsbereich), Paragraf 3 Nr. 62, Paragraf 9a und Paragraf 35 EStG, alle über gesetze-im-internet.de und dejure.org; R 4.8 EStR (Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen). Rechtsprechung: BFH, Urteil vom 10. Oktober 2018, X R 44 und 45/17 (Firmenwagen im Ehegatten-Minijob). Fachliteratur: Haufe, "Ehegattenarbeitsverhältnis: Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung" und "Meldungen: Statuskennzeichen" (Kennzeichen 1 und 2, Geltung auch für Minijobs, Begriff des Abkömmlings); TK-Lexikon "Ehegatten-Arbeitsverhältnis" (Abgrenzung zur familienhaften Mitarbeit); sozialversicherung24.info zum Ablauf des Verfahrens (Anhörung, Gebührenfreiheit). Werte 2026: Faktor F 0,6619, Übergangsbereich 603,01 bis 2.000 Euro, Mindestlohn 13,90 Euro, Beitragssätze Rentenversicherung 18,6, Arbeitslosenversicherung 2,6, Krankenversicherung 14,6 plus durchschnittlich 2,9 Zusatzbeitrag, Pflegeversicherung 3,6 Prozent (Kinderlosenzuschlag 0,6), vorläufiges Durchschnittsentgelt 51.944 Euro, aktueller Rentenwert 42,52 Euro. Alle Beitragswerte wurden mit der Rechenlogik dieser Seite für 2026 berechnet.

Alle Werte sind Näherungen zur Orientierung (Stand September 2026), keine verbindliche Entgeltabrechnung und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Ob ein Ehegatten-Arbeitsverhältnis anerkannt wird, entscheiden im Einzelfall die Deutsche Rentenversicherung Bund und das Finanzamt; vor dem Abschluss empfiehlt sich eine steuerliche Beratung.