Freibetrag eintragen lassen im Midijob: ab wann sich der Antrag lohnt

Worum es geht

Wer hohe Fahrtkosten, Kinderbetreuungskosten oder andere absetzbare Ausgaben hat, muss nicht bis zum Steuerbescheid auf sein Geld warten. Mit dem Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung ermittelt das Finanzamt einen Freibetrag nach Paragraf 39a EStG, speichert ihn in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM), und der Arbeitgeber zieht von da an jeden Monat weniger Lohnsteuer ab.

Im Midijob funktioniert das genauso wie in jeder anderen Beschäftigung, aber mit einer Besonderheit: Weil im Übergangsbereich oft gar keine oder nur wenig Lohnsteuer anfällt, läuft der Antrag häufig ins Leere. Dieser Artikel zeigt, ab welchem Brutto sich der Freibetrag bemerkbar macht, wie viel er im Monat bringt, warum Teilzeitkräfte mit wenigen Arbeitstagen an der Antragsgrenze scheitern und was beim Zweitjob in Steuerklasse 6 möglich ist.

Der Freibetrag wirkt nur auf die Lohnsteuer

Der wichtigste Punkt zuerst: Ein Freibetrag ändert nichts an Ihren Sozialversicherungsbeiträgen. Die Beiträge im Übergangsbereich werden weiter aus dem vollen Bruttoentgelt nach den beiden Midijob-Formeln berechnet. Auch die Frage, ob Sie Minijobber, Midijobber oder regulär beschäftigt sind, bleibt unberührt.

Mehr Netto gibt es deshalb nur, soweit bisher Lohnsteuer einbehalten wurde. Nach der Näherung dieser Seite beginnt die Lohnsteuer 2026 bei folgenden Monatslöhnen:

• Steuerklasse 1 und 4: ab rund 1.366 Euro
• Steuerklasse 2: ab rund 1.875 Euro
• Steuerklasse 3: im gesamten Übergangsbereich keine Lohnsteuer
• Steuerklasse 5 und 6: schon deutlich früher, siehe Lohnsteuer je Steuerklasse

Wer in Steuerklasse 1 bis 1.366 Euro verdient, in Steuerklasse 2 bis 1.875 Euro oder in Steuerklasse 3 arbeitet, kann sich den Antrag sparen. Die Ausgaben gehen trotzdem nicht verloren, sie wirken nur an anderer Stelle: bei zusammen veranlagten Ehepaaren in der gemeinsamen Steuererklärung, und bei Pendlern mit sehr niedrigem Einkommen über die Mobilitätsprämie. Beides steht unter Midijob und Steuererklärung.

So viel bringt ein Freibetrag im Monat

Die Tabelle zeigt für Steuerklasse 1 (mit Kind, gesetzlich versichert, Zusatzbeitrag 2,9 Prozent), wie viel Lohnsteuer bisher im Monat anfällt und um wie viel sie durch einen Jahresfreibetrag sinkt. Das Finanzamt verteilt den Jahresbetrag gleichmäßig auf die Monate, 1.200 Euro im Jahr sind also 100 Euro Freibetrag im Monat.

Zwei Dinge fallen auf. Erstens ist die Ersparnis durch die bisherige Lohnsteuer gedeckelt: Bei 1.500 Euro Brutto sind es höchstens 14,08 Euro im Monat, und die sind schon mit rund 1.119 Euro Jahresfreibetrag erreicht. Jeder Euro Freibetrag darüber bringt im Lohnsteuerabzug nichts mehr. Bei 1.800 Euro ist die Lohnsteuer ab rund 3.629 Euro Freibetrag auf null, bei 2.000 Euro ab rund 5.303 Euro.

Zweitens ist der Effekt je 100 Euro Freibetrag im Monat kleiner als bei gut verdienenden Vollzeitkräften, weil Midijobber am unteren Ende des Steuertarifs liegen: rund 16 bis 23 Euro. Aufs Jahr gerechnet sind das bei 1.800 Euro Brutto und 1.200 Euro Freibetrag trotzdem rund 234 Euro, die Sie sonst erst mit dem Steuerbescheid bekämen.

In den Steuerklassen 5 und 6 ist der Steuersatz höher, ein Freibetrag wirkt dort schon bei kleineren Löhnen und stärker. Ihr aktuelles Netto ohne Freibetrag zeigt der Midijob-Rechner; einen individuellen Freibetrag bildet er nicht ab.

Die 600-Euro-Grenze: Teilzeit-Pendler scheitern oft

Für die häufigsten Gründe ist der Antrag nur zulässig, wenn die Aufwendungen zusammen mehr als 600 Euro betragen (Paragraf 39a Abs. 2 Satz 4 EStG). Werbungskosten zählen dabei nur, soweit sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigen. Allein mit Werbungskosten brauchen Sie also mehr als 1.830 Euro im Jahr.

Bei den meisten Beschäftigten kommen diese Kosten aus dem Arbeitsweg. Die Entfernungspauschale beträgt 2026 einheitlich 38 Cent je Kilometer der einfachen Strecke und je Arbeitstag. Genau hier liegt das Problem im Midijob: Wer nur an zwei oder drei Tagen in der Woche arbeitet, sammelt viel weniger Fahrten. Die Tabelle rechnet mit 44 Arbeitswochen im Jahr:

Ein Beispiel: 30 Kilometer Arbeitsweg an fünf Tagen ergeben 2.508,00 Euro Entfernungspauschale. Abzüglich 1.230 Euro Pauschbetrag bleiben 1.278,00 Euro Freibetrag, das sind 106,50 Euro im Monat. Bei 1.800 Euro Brutto in Steuerklasse 1 sinkt die Lohnsteuer damit um rund 20,75 Euro im Monat, bei 2.000 Euro um rund 24,00 Euro. Derselbe Weg an nur drei Tagen ergibt 1.504,80 Euro, also nur 274,80 Euro über dem Pauschbetrag. Der Antrag wäre unzulässig, die Kosten lassen sich dann erst in der Steuererklärung geltend machen.

Zuschüsse des Arbeitgebers zum Arbeitsweg, etwa ein steuerfreies Jobticket, werden auf die Entfernungspauschale angerechnet. Wie das im Übergangsbereich zusammenspielt, steht unter Fahrtkostenzuschuss im Midijob.

Andere Ausgaben zählen für die 600 Euro mit, zum Beispiel Kinderbetreuungskosten, Unterhalt an den geschiedenen Partner, Spenden oder außergewöhnliche Belastungen. Bei Ehepaaren werden die Aufwendungen beider Partner zusammengerechnet.

Ohne 600-Euro-Grenze: diese Beträge gehen immer

Für einige Beträge gilt die Antragsgrenze nicht. Sie können auch dann eingetragen werden, wenn sie klein sind:

• Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen und für Hinterbliebene. Er wird einmal eingetragen und gilt dann ohne jährlichen Neuantrag weiter. Die Beträge je Grad der Behinderung stehen unter Midijob mit Schwerbehinderung.
• Erhöhungsbetrag für Alleinerziehende ab dem zweiten Kind. Steuerklasse 2 enthält nur den Entlastungsbetrag für das erste Kind. Die 240 Euro je weiterem Kind berücksichtigt der Arbeitgeber nur, wenn sie als Freibetrag gebildet wurden.
• Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen. Hier wird das Vierfache der Steuerermäßigung nach Paragraf 35a EStG als Freibetrag angesetzt.
• Der Übertrag beim Zweitjob (Hinzurechnungsbetrag), siehe übernächster Abschnitt.

Auch hier gilt: Mehr Netto entsteht nur, wenn Lohnsteuer einbehalten wird. In Steuerklasse 2 beginnt sie erst bei rund 1.875 Euro, der Erhöhungsbetrag für das zweite Kind wirkt im Midijob also nur im obersten Bereich.

Fristen: jetzt für Dezember 2026 oder gleich für 2027

Die Antragsfrist beginnt am 1. November des Vorjahres und endet am 30. November des Jahres, für das der Freibetrag gelten soll (Paragraf 39a Abs. 2 Satz 2 und 3 EStG). Im November überschneiden sich also zwei Zeiträume:

• Antrag für 2026, Eingang bis 30. November 2026: Der Freibetrag wird auf die Monate nach dem Antrag verteilt. Bei einem Antrag im November landet der gesamte Jahresbetrag im Dezember. Im Beispiel mit 1.278 Euro Freibetrag und 1.800 Euro Brutto fällt die Lohnsteuer im Dezember von 52,41 Euro auf null. Mehr als die Dezember-Lohnsteuer lässt sich so aber nicht holen; der Rest des Jahresvorteils von rund 249 Euro kommt erst mit der Steuererklärung.
• Antrag für 2027, möglich seit 1. November 2026: Wer bis Ende Januar 2027 beantragt, bekommt den Freibetrag ab dem 1. Januar auf alle zwölf Monate verteilt. Bei einem späteren Antrag verteilt das Finanzamt den Jahresbetrag auf die verbleibenden Monate, der Monatsbetrag ist dann höher.

Ein Freibetrag kann für zwei Kalenderjahre beantragt werden. Verbessern sich die Verhältnisse in dieser Zeit, etwa durch einen längeren Arbeitsweg, können Sie ihn erhöhen lassen. Verschlechtern sie sich, zum Beispiel weil Sie näher an den Betrieb ziehen oder weniger Tage arbeiten, müssen Sie das dem Finanzamt umgehend mitteilen.

Den Antrag stellen Sie über Mein ELSTER oder mit dem Vordruck "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" bei Ihrem Wohnsitzfinanzamt. Der Arbeitgeber muss nichts tun und bekommt auch keine Begründung zu sehen: Er ruft nur den Monatsbetrag über die ELStAM ab. Wer denselben oder einen niedrigeren Freibetrag wie im Vorjahr beantragt, kommt mit dem vereinfachten Antrag aus.

Zweitjob in Steuerklasse 6: der Hinzurechnungsbetrag

Wer zwei versicherungspflichtige Jobs hat, bekommt für den zweiten die Steuerklasse 6. Dort gibt es keinen Grundfreibetrag, die Lohnsteuer ist entsprechend hoch. Gleichzeitig bleibt im ersten Job oft ein Teil des steuerfreien Eingangsbetrags ungenutzt, weil der Lohn dort zu niedrig ist.

Paragraf 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG erlaubt, diesen ungenutzten Teil zu übertragen: Für den zweiten Job wird ein Freibetrag gebildet, für den ersten ein gleich hoher Hinzurechnungsbetrag. Voraussetzung ist, dass der Jahresarbeitslohn im ersten Job unter der Summe aus Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Sonderausgaben-Pauschbetrag liegt. 2026 sind das bei Steuerklasse 1 oder 4 im ersten Job 13.614 Euro (12.348 plus 1.230 plus 36 Euro), also 1.134,50 Euro im Monat. Die 600-Euro-Grenze gilt dafür nicht.

Ein Beispiel: erster Job 700 Euro in Steuerklasse 1, zweiter Job 1.200 Euro in Steuerklasse 6. Beide Entgelte zusammen liegen mit 1.900 Euro im Übergangsbereich, der Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung beträgt insgesamt 392,72 Euro im Monat. Im ersten Job bleibt nach der Näherung dieser Seite Platz für einen Hinzurechnungsbetrag von rund 6.900 Euro im Jahr, ohne dass dort Lohnsteuer entsteht. Im zweiten Job bleiben dadurch 575 Euro im Monat vom Lohnsteuerabzug frei.

Wichtig für die Erwartung: Der Übertrag ändert nicht die Jahressteuer, sondern nur den Zeitpunkt. Auf das gesamte Einkommen aus beiden Jobs fallen im Beispiel rund 809 Euro Einkommensteuer im Jahr an, egal wie die Abzugsmerkmale verteilt sind. Was der Lohnsteuerabzug zu viel einbehält, erstattet das Finanzamt, und was er zu wenig einbehält, fordert es nach. Wer den Übertrag ausreizt, sollte deshalb mit einer Nachzahlung rechnen statt mit einer Erstattung. Bei mehreren Arbeitgebern ist die Steuererklärung ohnehin Pflicht (Paragraf 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG).

Oft ist es einfacher, die Steuerklassen zu tauschen, sodass der höher bezahlte Job die Steuerklasse 1 bekommt. Welcher Arbeitgeber als erstes Dienstverhältnis gilt, bestimmen Sie selbst. Wie die Sozialbeiträge bei zwei Jobs aufgeteilt werden, steht unter Midijob als Zweitjob.

Die Kehrseite: Pflicht zur Steuererklärung

Ein Freibetrag ist ein Vorschuss auf die Erstattung, keine zusätzliche Steuerersparnis. Das Finanzamt prüft deshalb nach Jahresende, ob die Ausgaben tatsächlich angefallen sind. Nach Paragraf 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG ist die Einkommensteuererklärung Pflicht, wenn ein Freibetrag für Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, haushaltsnahe Leistungen oder Kinder ohne Kindergeldanspruch gebildet wurde und der Jahresarbeitslohn über 13.614 Euro liegt (bei zusammen veranlagten Ehepaaren über 25.998 Euro).

Für Midijobber heißt das: Wer von einem solchen Freibetrag profitiert, verdient in Steuerklasse 1 mehr als 1.366 Euro im Monat und liegt damit immer über der Grenze von 1.134,50 Euro. Die Erklärung für 2026 muss ohne Steuerberater bis zum 2. August 2027 abgegeben werden, weil der 31. Juli 2027 auf einen Samstag fällt. Keine Abgabepflicht entsteht allein durch den Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen.

Drei Folgen sollten Sie kennen:

• Nachzahlung bei zu hohem Freibetrag. Waren die Kosten niedriger als beantragt, etwa wegen weniger Arbeitstagen oder eines Umzugs, fordert das Finanzamt die Differenz zurück.
• Kleine Abweichung auch bei richtigem Freibetrag. Der Lohnsteuerabzug rechnet mit einer Vorsorgepauschale aus dem vollen Lohn, der Steuerbescheid mit Ihren tatsächlichen, im Übergangsbereich niedrigeren Beiträgen. Dadurch kann die Jahressteuer im Midijob etwas höher ausfallen als die Summe der Monatsabzüge, siehe Lohnsteuerbescheinigung im Midijob.
• Kein Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber. Ist ein Freibetrag oder Hinzurechnungsbetrag eingetragen, darf der Arbeitgeber den Ausgleich im Dezember nicht durchführen, siehe Lohnsteuer-Jahresausgleich im Midijob.

Die wichtigsten Punkte in Kurzform

• Ein Freibetrag senkt nur die Lohnsteuer, die Sozialbeiträge im Übergangsbereich bleiben gleich.
• In Steuerklasse 1 und 4 wirkt er erst ab rund 1.366 Euro Brutto, in Steuerklasse 2 ab rund 1.875 Euro, in Steuerklasse 3 im Midijob nie.
• 1.200 Euro Jahresfreibetrag bringen in Steuerklasse 1 rund 14 Euro (1.500 Euro Brutto) bis 23 Euro (2.000 Euro Brutto) im Monat.
• Antrag für Werbungskosten erst ab mehr als 600 Euro über dem Pauschbetrag von 1.230 Euro; bei drei Arbeitstagen je Woche braucht es dafür 37 Kilometer Arbeitsweg.
• Frist: 1. November des Vorjahres bis 30. November des laufenden Jahres, Geltung bis zu zwei Jahre.
• Beim Zweitjob lässt sich der ungenutzte Eingangsbetrag des ersten Jobs übertragen, höchstens 13.614 Euro.
• Mit Freibetrag ist die Steuererklärung in aller Regel Pflicht.

Häufige Fragen

Weiterlesen

• Midijob-Rechner 2026: Netto, Beiträge und Arbeitgeberkosten berechnen
• Midijob und Steuerklasse: Lohnsteuer in den Klassen 1 bis 6
• Midijob und Steuererklärung: wann sie sich lohnt
• Fahrtkostenzuschuss und Jobticket im Midijob
• Midijob als Zweitjob: Zusammenrechnung und Steuerklasse 6

Rechtsgrundlagen und Quellen: Paragraf 39a EStG im Wortlaut über gesetze-im-internet.de gelesen (Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 9 zu den Bestandteilen des Freibetrags, Nr. 7 zum Betrag für ein zweites Dienstverhältnis und zum Hinzurechnungsbetrag, Abs. 1 Satz 3 bis 5 zur Geltung für längstens zwei Kalenderjahre und zur Anzeigepflicht, Abs. 2 Satz 2 und 3 zur Antragsfrist vom 1. November des Vorjahres bis 30. November, Abs. 2 Satz 4 zur Antragsgrenze von 600 Euro, Abs. 2 Satz 5 bis 7 zum vereinfachten Antrag und zur Verteilung auf die Monate nach dem Antrag, Abs. 3 zur Zusammenrechnung bei Ehegatten); Paragraf 46 Abs. 2 Nr. 2 und Nr. 4 EStG (Pflichtveranlagung bei mehreren Arbeitgebern und bei gebildetem Freibetrag); Paragraf 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG (Entfernungspauschale 0,38 Euro je Entfernungskilometer); Paragraf 9a EStG (Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.230 Euro), Paragraf 10c EStG (Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 Euro), Paragraf 24b EStG (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende), Paragraf 32a EStG (Grundfreibetrag 2026: 12.348 Euro), Paragraf 149 Abs. 2 AO (Abgabefrist). Alle Lohnsteuerwerte sind mit der Rechenlogik dieser Seite berechnet: Einkommensteuertarif 2026, Arbeitnehmer-Pauschbetrag, Sonderausgaben-Pauschbetrag und die tatsächlichen Arbeitnehmerbeiträge im Übergangsbereich (Faktor F 0,6619) anstelle der amtlichen Vorsorgepauschale. Die Lohnsteuer auf Ihrer Abrechnung kann deshalb um einige Euro abweichen.

Alle Werte sind eine Näherung zur Orientierung (Stand November 2026), keine verbindliche Entgeltabrechnung und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Maßgeblich sind die Abrechnungen Ihres Arbeitgebers, die Entscheidung Ihres Finanzamts und Ihr Steuerbescheid.