Kirchensteuer im Midijob: ab wann sie anfällt und wie hoch sie ist

Worum es geht

Auf fast jeder Seite zum Midijob steht der Satz, die Kirchensteuer sei "zu vernachlässigen". Für viele stimmt das, für einen Teil der Beschäftigten aber nicht. Wer den Midijob in Steuerklasse 5 neben einem gut verdienenden Ehepartner hat oder ihn als Zweitjob in Klasse 6 ausübt, zahlt Lohnsteuer ab dem ersten Euro über dem Grundfreibetrag des Hauptjobs, und mit ihr Kirchensteuer. Über ein Jahr kommen dann leicht 100 bis 350 Euro zusammen.

Dieser Artikel zeigt, ab welchem Brutto die Kirchensteuer im Übergangsbereich je Steuerklasse beginnt, wie hoch sie ist, warum Kinder sie stärker senken als die Lohnsteuer, was beim Wechsel aus dem Minijob passiert und welche Rolle das besondere Kirchgeld in Ehen spielt, in denen nur einer Kirchenmitglied ist. Wie die Lohnsteuer selbst je Klasse ausfällt, steht ausführlich unter Midijob und Steuerklasse.

Die Regel: ein Zuschlag auf die Lohnsteuer

Die Kirchensteuer ist eine Zuschlagsteuer. Sie wird nicht aus dem Brutto berechnet, sondern als Prozentsatz der Lohnsteuer, die der Arbeitgeber ohnehin einbehält. Den Satz legen die Kirchen mit staatlicher Anerkennung je Bundesland fest:

• 9 Prozent der Lohnsteuer in 14 Bundesländern, so etwa die Bekanntmachung über die Kirchensteuerbeschlüsse im Freistaat Sachsen für 2026.
• 8 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg.

Beim Lohnsteuerabzug gilt grundsätzlich der Satz des Bundeslandes, in dem die Betriebsstätte des Arbeitgebers liegt; ob Sie Kirchenmitglied sind, erfährt der Arbeitgeber über das Kirchensteuermerkmal in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM). Steht dort "--", wird keine Kirchensteuer einbehalten.

Wichtig für den Midijob: Der Übergangsbereich wirkt nur in der Sozialversicherung. Paragraf 20 Abs. 2a SGB IV verringert die beitragspflichtige Einnahme, nicht den steuerpflichtigen Arbeitslohn. Lohnsteuer und Kirchensteuer werden deshalb aus dem vollen Brutto berechnet. Der Solidaritätszuschlag spielt dagegen keine Rolle, er fällt bei Midijob-Einkommen nicht an.

Die Tabelle: Kirchensteuer je Steuerklasse im Übergangsbereich

Monatswerte 2026 für Kinderlose ohne Kinderfreibetrag, Lohnsteuer als Näherung mit der Rechenlogik dieser Seite, Kirchensteuer mit 9 Prozent und in Klammern mit 8 Prozent. Klasse 4 entspricht Klasse 1, Klasse 3 ist nicht aufgeführt, weil dort im ganzen Korridor keine Lohnsteuer anfällt.

Aufs Jahr gerechnet sind das in Klasse 1 bei 1.500 Euro gerade 13,56 Euro, in Klasse 5 bei 1.200 Euro 34,08 Euro, in Klasse 6 bei 1.500 Euro aber schon 207,60 Euro und bei 2.000 Euro 392,52 Euro (jeweils 9 Prozent). In Steuerklasse 2 für Alleinerziehende beginnt die Lohnsteuer nach der Näherung erst bei rund 1.892 Euro; weil Alleinerziehende in aller Regel einen Kinderfreibetrag eingetragen haben, bleibt die Kirchensteuer dort praktisch immer bei null (siehe nächster Abschnitt).

Die Lohnsteuerwerte sind eine Näherung nach Paragraf 32a EStG mit Arbeitnehmer-Pauschbetrag und den tatsächlichen Sozialabgaben; die amtliche Lohnsteuertabelle rechnet mit einer typisierten Vorsorgepauschale und kann um einige Euro abweichen. Den Netto-Effekt Ihres eigenen Entgelts ohne Kirchensteuer zeigt der Midijob-Rechner; die Kirchensteuer ziehen Sie dann mit 9 oder 8 Prozent der angezeigten Lohnsteuer selbst ab.

Kinder senken die Kirchensteuer stärker als die Lohnsteuer

Beim laufenden Lohnsteuerabzug wirken Kinderfreibeträge nicht auf die Lohnsteuer, denn das Kindergeld wird separat gezahlt. In den Klassen 1 bis 4 stehen sie trotzdem als Kinderfreibetragszähler in den ELStAM, in den Klassen 5 und 6 nicht. Für die Kirchensteuer gilt etwas anderes: Nach Paragraf 51a Abs. 2a EStG wird ihre Bemessungsgrundlage so berechnet, als wären die Freibeträge für Kinder abgezogen. 2026 sind das je Elternteil 3.414 Euro Kinderfreibetrag und 1.464 Euro Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung, zusammen 4.878 Euro je Kinderfreibetragszähler von 0,5.

Im Midijob reicht das meist, um die Kirchensteuer ganz zu streichen. Beispiel Steuerklasse 1 mit einem Kind und Kinderfreibetragszähler 0,5, ohne Kinderlosenzuschlag, nach der Näherung dieser Seite:

Mit einem Kind beginnt die Kirchensteuer in Klasse 1 also erst ab rund 1.949 Euro brutto, mit Zähler 1,0 fällt im ganzen Korridor keine an. Voraussetzung ist, dass der Kinderfreibetragszähler in den ELStAM steht; bei Kindern unter 18 Jahren geschieht das in der Regel automatisch über das Meldeamt, für ältere Kinder muss er beim Finanzamt beantragt werden. Fehlt er, holen Sie die zu viel gezahlte Kirchensteuer über die Steuererklärung zurück.

Vom Minijob in den Midijob: Die Kirchensteuer wird individuell

Im Minijob zahlt der Arbeitgeber meist die einheitliche Pauschsteuer von 2 Prozent nach Paragraf 40a Abs. 2 EStG an die Minijob-Zentrale. Darin sind Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer schon enthalten, und zwar für alle Beschäftigten gleich, ob Kirchenmitglied oder nicht. Auf Ihrer Abrechnung taucht keine Kirchensteuer auf.

Mit dem Wechsel in den Midijob ab 603,01 Euro entfällt diese Pauschalierung. Ab jetzt wird nach Ihren Lohnsteuerabzugsmerkmalen abgerechnet. In Klasse 1 ändert sich dadurch bei der Kirchensteuer zunächst nichts, weil bis rund 1.377 Euro gar keine Lohnsteuer anfällt. Wer den Minijob aber als Zweitjob hatte und den neuen Midijob in Klasse 6 abrechnet, zahlt plötzlich Lohnsteuer und Kirchensteuer, etwa 7,06 Euro Kirchensteuer bei 1.200 Euro. Was der Wechsel insgesamt bedeutet, steht unter vom Minijob in den Midijob wechseln.

Glaubensverschiedene Ehe: das besondere Kirchgeld

Ein Fall, der Midijobberinnen und Midijobber besonders oft trifft: Sie sind Kirchenmitglied, Ihr Ehepartner nicht, und Sie werden zusammen veranlagt. Dann berechnet das Finanzamt in der Steuererklärung neben der Kirchensteuer aus Ihrem Anteil an der gemeinsamen Einkommensteuer ein besonderes Kirchgeld. Es richtet sich nach dem gemeinsamen zu versteuernden Einkommen, also auch nach dem Einkommen des Partners. Festgesetzt wird der höhere der beiden Beträge.

Die Tabellen legen die Länder fest. In Sachsen beginnt das Kirchgeld 2026 bei einem gemeinsamen zu versteuernden Einkommen von 50.000 Euro mit 96 Euro im Jahr, ab 57.500 Euro sind es 156 Euro, ab 70.000 Euro 276 Euro. Zum Vergleich: Wer bei 1.200 Euro brutto in Steuerklasse 5 arbeitet, hat über den Lohnsteuerabzug nur 34,08 Euro Kirchensteuer im Jahr gezahlt. Liegt das Kirchgeld höher als die Kirchensteuer aus Ihrem Einkommensanteil, wird die Differenz zum einbehaltenen Betrag nachgefordert. Das besondere Kirchgeld gibt es nur bei Zusammenveranlagung und nur, wenn der Partner keiner kirchensteuererhebenden Gemeinschaft angehört. Welche Steuerklassen-Kombination für Ehepaare mit Midijob passt, steht unter Lohnsteuer im Midijob je Steuerklasse.

Erstattung, Sonderausgabe und Kirchenaustritt

• Erstattung: Die Kirchensteuer folgt der Lohnsteuer. Wird in der Steuererklärung oder beim Jahresausgleich zu viel Lohnsteuer erstattet, etwa weil der Midijob erst im Laufe des Jahres begonnen hat, kommt die Kirchensteuer anteilig mit zurück. Siehe Midijob und Steuererklärung und Lohnsteuer-Jahresausgleich im Midijob.
• Sonderausgabe: Gezahlte Kirchensteuer ist nach Paragraf 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG als Sonderausgabe abziehbar. Im Midijob wirkt das nur, wenn überhaupt Einkommensteuer festgesetzt wird.
• Kirchenaustritt: Nach dem Austritt beim Standesamt oder Amtsgericht wird das Kirchensteuermerkmal in den ELStAM geändert. Je nach Landesrecht endet die Kirchensteuerpflicht mit Ablauf des Austrittsmonats oder des folgenden Monats. Die Ersparnis entspricht genau den Werten der Tabelle oben: in Klasse 1 wenige Euro im Jahr, in Klasse 6 bei 1.500 Euro gut 200 Euro.
• Kappung: Die Begrenzung der Kirchensteuer auf einen Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens greift nur bei hohen Einkommen und nur in der Veranlagung, für den Lohnsteuerabzug im Midijob spielt sie keine Rolle.

Die wichtigsten Punkte in Kurzform

• Kirchensteuer ist 9 Prozent der Lohnsteuer, in Bayern und Baden-Württemberg 8 Prozent. Ohne Lohnsteuer keine Kirchensteuer.
• Der Übergangsbereich senkt nur die Sozialabgaben, Lohnsteuer und Kirchensteuer kommen aus dem vollen Brutto.
• Klasse 1 und 4 ohne Kinder: ab rund 1.377 Euro, höchstens 7,25 Euro im Monat. Klasse 3: nie. Klasse 5: ab rund 1.079 Euro, bis 28,93 Euro. Klasse 6: ab rund 926 Euro, bis 32,71 Euro.
• Kinderfreibeträge mindern die Kirchensteuer nach Paragraf 51a EStG, auch wenn die Lohnsteuer gleich bleibt. Mit einem Kind in Klasse 1 erst ab rund 1.949 Euro.
• Im Minijob steckt die Kirchensteuer in der 2-Prozent-Pauschsteuer, im Midijob wird sie individuell einbehalten.
• In glaubensverschiedener Ehe kann das besondere Kirchgeld nach dem gemeinsamen Einkommen höher sein als die einbehaltene Kirchensteuer.

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Rechtsgrundlagen und Quellen: Paragraf 51a EStG (Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern, Abs. 2a Berücksichtigung der Freibeträge für Kinder beim Lohnsteuerabzug), Paragraf 32 Abs. 6 EStG (Kinderfreibetrag 2026 3.414 Euro und Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung 1.464 Euro je Elternteil, laut Monatsbericht des Bundesfinanzministeriums Februar 2026), Paragraf 40a Abs. 2 EStG (einheitliche Pauschsteuer 2 Prozent einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer), Paragraf 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG (Kirchensteuer als Sonderausgabe), Paragraf 20 Abs. 2a SGB IV (Übergangsbereich nur für die beitragspflichtige Einnahme), jeweils über gesetze-im-internet.de; Sächsisches Staatsministerium der Finanzen, Bekanntmachung über die Kirchensteuerbeschlüsse im Freistaat Sachsen für das Kalenderjahr 2026 vom 28.4.2026 (Kirchensteuersatz 9 Prozent, Bemessungsgrundlage nach Paragraf 51a EStG, Kappung nur in der Veranlagung, Tabelle des besonderen Kirchgeldes ab 50.000 Euro gemeinsamem zu versteuerndem Einkommen); Kirchensteuersatz 8 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg nach den dortigen Kirchensteuerbeschlüssen. Ende der Kirchensteuerpflicht nach Austritt nach den Kirchensteuergesetzen der Länder (Austrittsmonat oder Folgemonat). Lohnsteuer als Näherung nach Paragraf 32a EStG in der Fassung ab 2026 mit Grundfreibetrag 12.348 Euro, Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.230 Euro, Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 Euro und tatsächlichen Arbeitnehmerbeiträgen, Klassen 5 und 6 nach der Differenzmethode; Sozialversicherung 2026 mit Faktor F 0,6619 und durchschnittlichem Zusatzbeitrag 2,9 Prozent, kinderlos mit Zuschlag 0,6 Prozent, im Kinderbeispiel ohne Zuschlag. Alle Beträge wurden mit der Rechenlogik dieser Seite berechnet, Kirchensteuer auf volle Cent abgerundet.

Alle Werte sind eine Näherung zur Orientierung (Stand November 2026), keine verbindliche Entgeltabrechnung und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die tatsächliche Lohn- und Kirchensteuer ergibt sich aus der amtlichen Lohnsteuerberechnung Ihres Arbeitgebers und Ihrem Steuerbescheid; Kirchensteuersätze, Kirchgeldtabellen und Austrittsfristen richten sich nach dem Recht Ihres Bundeslandes.